深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作，健全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)制度，根據《中華(hua)人民共和國審(shen)計(ji)法》、《審(shen)計(ji)署關于內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作的規(gui)(gui)定》（審(shen)計(ji)署第4號令(ling)(ling)）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作規(gui)(gui)定》（教(jiao)育部(bu)第17號令(ling)(ling)）、中國內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)基本準則》等有關法律、法規(gui)(gui)及(ji)制度，結合我(wo)校(xiao)實際，制定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計工作(zuo)是指學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員依(yi)據國家(jia)相關法(fa)律、法(fa)規、政策以及上級主管(guan)部(bu)門和(he)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規章制度，對學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬單(dan)位(wei)財務(wu)收支等經濟活(huo)動的真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)和(he)效益性(xing)進行(xing)獨立監督(du)、評價(jia)和(he)服(fu)務(wu)的活(huo)動。旨在(zai)促進學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬各單(dan)位(wei)規范內(nei)部(bu)管(guan)理、遵守國家(jia)財經法(fa)規、加強黨風廉政建(jian)設(she)、提高教(jiao)育(yu)資金使用效益，維護學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合(he)法(fa)權益，為學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建(jian)設(she)和(he)發展(zhan)服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法律(lv)及有關行政法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設立(li)內部審計(ji)機構(gou)，配(pei)備審計(ji)人員，建立(li)健(jian)全內部審計(ji)制(zhi)度，積(ji)極創造(zao)條件，促進內部審計(ji)工作的(de)法制(zhi)化、制(zhi)度化、規(gui)(gui)范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計部門(men)在學校(xiao)主要(yao)負責人或分管領(ling)(ling)導(dao)(dao)的直接領(ling)(ling)導(dao)(dao)下，依據國家相關(guan)法律、法規、政策、規章及制度，獨立開(kai)展內部審(shen)計工作。同時接受上級審(shen)計機關(guan)的業務指導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應(ying)加強對審(shen)計工(gong)(gong)作的領導，定期部署和檢查(cha)審(shen)計工(gong)(gong)作，聽取審(shen)計工(gong)(gong)作匯報(bao)，及(ji)時批復(fu)審(shen)計報(bao)告，檢查(cha)審(shen)計意見和決(jue)定的執行情(qing)況，保證(zheng)審(shen)計機構和審(shen)計人員履行審(shen)計職責所必需的經費和工(gong)(gong)作條(tiao)件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室是(shi)學校設立的獨(du)立內(nei)部審(shen)計(ji)機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)所必需(xu)的人員編制，配備適合(he)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)需(xu)要的人員，并形成合(he)理的專業(ye)、知(zhi)識和年齡(ling)結構，保持審(shen)計(ji)隊伍的相對穩定(ding)。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責(ze)人或分管領導批準，可聘請特(te)約審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人員或委托社會(hui)中介(jie)機構對有關(guan)事項(xiang)進(jin)行審(shen)計(ji)，費用由學校支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積極組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)參加業務培(pei)訓，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研(yan)討，不斷提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務質(zhi)量，并依法(fa)接(jie)受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務質(zhi)量的檢查和(he)評估(gu)。

　　審(shen)計人員實行持(chi)證上(shang)崗制(zhi)度(du)和崗位培(pei)訓的后續教(jiao)育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審計(ji)(ji)人(ren)員辦理審計(ji)(ji)事(shi)項，須嚴格遵(zun)守內(nei)部審計(ji)(ji)準則(ze)和內(nei)部審計(ji)(ji)人(ren)員職(zhi)業道德規(gui)范，嚴格執行國家法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依(yi)法審計(ji)(ji)、獨立監督、忠(zhong)于(yu)職(zhi)守、堅(jian)持原則(ze)、客觀公(gong)正(zheng)、廉潔(jie)奉(feng)公(gong)、保守秘(mi)密、勤(qin)奮敬(jing)業。不得濫用職(zhi)權(quan)、徇(xun)私(si)舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘(mi)密。

　　為保證審計(ji)工(gong)作的獨立性，實(shi)行審計(ji)回避(bi)制度。審計(ji)人(ren)員與被(bei)審計(ji)對象或被(bei)審計(ji)事項有(you)利害(hai)關系的，必須(xu)回避(bi)。被(bei)審計(ji)單位有(you)權申請審計(ji)人(ren)員回避(bi)。審計(ji)人(ren)員的回避(bi)，由監(jian)察審計(ji)室負(fu)責人(ren)決(jue)定。

　　第十條  學校審計人(ren)員依法(fa)實施(shi)獨立(li)審計及行使內部審計監督權，受國家(jia)法(fa)律保護，任(ren)何組織和個人(ren)不(bu)得設置障礙或(huo)打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學(xue)校(xiao)主要負責人(ren)或分管領導的要求，履(lv)行下列職責：

　　（一）對學校及所屬單位(含占控股或主導地位的(de)單位，下(xia)同)的(de)財政收(shou)支(zhi)(zhi)、財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)及其他有關的(de)經濟活動進行(xing)審(shen)計；

　　（二(er)）對(dui)學校及所屬(shu)單(dan)位預(yu)算內、預(yu)算外資(zi)金的管理和使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設機(ji)構及(ji)所屬單位領導人(ren)員的任期經濟責任進行(xing)審計；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單位(wei)基本(ben)建設工(gong)程項(xiang)目(mu)、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等工(gong)程項(xiang)目(mu)進行審計；

　　（五）對學(xue)校及所屬單位內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)健全性和有效性以及風險(xian)管(guan)理進行評(ping)審(shen)；

　　（六）對學校及所屬單位(wei)經濟管理和效(xiao)益情況(kuang)進行審(shen)計；

　　（七）對有(you)關經濟活動提供咨詢服務；

　　（八(ba)）完成學(xue)校主(zhu)要負責人或分(fen)管領導以及上級主(zhu)管部(bu)門交辦(ban)的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計(ji)室在(zai)履行內部審計(ji)職責時具有(you)以下權(quan)限：

　　（一）參加(jia)學校有(you)關會(hui)議，組織召開(kai)與審計事項(xiang)有(you)關的會(hui)議；

　　（二）參與研究制定有關的規章制度(du)，提出內部審計(ji)規章制度(du)，由學校(xiao)審定后公布施(shi)行；

　　（三）要求(qiu)被審(shen)計單位(wei)按時(shi)報(bao)送財務收支計劃、預(yu)算執行情況、決(jue)算、會(hui)計報(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四(si)）檢查(cha)(cha)會(hui)計憑證、賬(zhang)簿和報表，查(cha)(cha)閱有關(guan)文件、資(zi)料(liao)和證明材料(liao)，檢查(cha)(cha)資(zi)金和財產，現場勘察實物(wu)；

　　（五(wu)）檢(jian)測有關(guan)的計算機系統和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向(xiang)有關單位和(he)個人調查與審計(ji)事項有關的問題(ti)，并取得相關文件、資料和(he)證明材(cai)料；

　　（七）對(dui)正在進行(xing)的嚴(yan)重違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重損失浪費行(xing)為，經學(xue)校領導批準，有(you)權(quan)做出臨時(shi)制止(zhi)決定；

　　（八(ba)）對可能(neng)轉移、隱匿、篡(cuan)改、毀(hui)棄會計憑證、會計賬(zhang)簿、會計報表以(yi)及(ji)與經濟活動有(you)關(guan)的(de)資料，經學校領(ling)導批準，有(you)權采取暫時封存(cun)的(de)臨(lin)時措(cuo)施；

　　（九）提供(gong)糾正(zheng)、處理違法違規行(xing)為(wei)的(de)參考(kao)意(yi)見(jian)，提出(chu)改進內部管(guan)理、提高經濟(ji)效益的(de)建議；

　　（十）對違法(fa)違規(gui)和(he)(he)造成損失浪(lang)費(fei)行為(wei)提(ti)出(chu)糾正(zheng)、處理意見；對嚴(yan)重(zhong)違法(fa)違紀和(he)(he)造成嚴(yan)重(zhong)損失浪(lang)費(fei)的有關(guan)單位和(he)(he)個人，提(ti)出(chu)追究責(ze)任的建議；

　　（十一(yi)）對模(mo)范遵守財經法紀、經濟效益(yi)顯(xian)著、貢獻突出的集體和個人，可以(yi)向學(xue)校領(ling)導提(ti)出給予表彰(zhang)的建議。

　　對(dui)認真履(lv)行職責、恪盡職守(shou)、堅(jian)持原則(ze)、做出顯著成績(ji)的審計人員，可以建議學校給(gei)予精神或(huo)物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)(guan)領導(dao)的(de)意見和上級主(zhu)管(guan)(guan)部門的(de)要(yao)求，擬定審(shen)計工作(zuo)計劃，報經主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)(guan)領導(dao)批準后組(zu)織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室實行審計(ji)工(gong)作報(bao)告(gao)制度(du)(du)，每(mei)年(nian)向學校主要負責(ze)人或分管領導提交本(ben)年(nian)度(du)(du)審計(ji)工(gong)作報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監(jian)(jian)察(cha)(cha)審計(ji)(ji)(ji)室(shi)根(gen)據審計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，組成審計(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編制(zhi)審計(ji)(ji)(ji)方案(an)，并(bing)在實施審計(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審計(ji)(ji)(ji)通知書。被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合監(jian)(jian)察(cha)(cha)審計(ji)(ji)(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審計(ji)(ji)(ji)人員對(dui)審計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實施(shi)審計(ji)(ji)(ji)，通過審查會計(ji)(ji)(ji)資料(liao)(liao)、審閱相關(guan)(guan)的文件資料(liao)(liao)、檢查現金及實物、向有(you)關(guan)(guan)單位和個(ge)人調查等(deng)方式，取(qu)得有(you)關(guan)(guan)證(zheng)明(ming)材料(liao)(liao)，填寫(xie)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)，報監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)審(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位意(yi)(yi)見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)（征求意(yi)(yi)見(jian)稿(gao)）之日起(qi)10個工作日內，將其(qi)書面意(yi)(yi)見(jian)送(song)交監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室，逾期(qi)未送(song)交即視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項做(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)；對(dui)違(wei)反國家規定的財(cai)政收支(zhi)、財(cai)務收支(zhi)行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的，還應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定或者提出(chu)擬處(chu)理意見按程序報(bao)學校審(shen)(shen)定。

　　監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計室將(jiang)審(shen)(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)(shen)計意見書和審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定一并報學校(xiao)主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領(ling)導審(shen)(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領(ling)導應在(zai)10個工(gong)作(zuo)日內批(pi)復，并責(ze)成監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計室具體辦(ban)理和監(jian)(jian)督執行(xing)。經批(pi)準的審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定、審(shen)(shen)(shen)計意見書，須及時送達(da)被審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)(wei)(wei)和有(you)關(guan)單位(wei)(wei)(wei)，被審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)(wei)(wei)和有(you)關(guan)單位(wei)(wei)(wei)必(bi)須執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)對審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)(ding)如(ru)有(you)異(yi)議，可以在收到審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)(ding)之日(ri)(ri)起(qi)5個工作日(ri)(ri)內(nei)，向(xiang)學校主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領(ling)導(dao)(dao)提出(chu)(chu)書面(mian)報告，主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領(ling)導(dao)(dao)應(ying)在10個工作日(ri)(ri)內(nei)做出(chu)(chu)是否更改的決定(ding)(ding)。如(ru)果(guo)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)或監察審(shen)計(ji)(ji)室對主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領(ling)導(dao)(dao)的決定(ding)(ding)存有(you)異(yi)議，可按規定(ding)(ding)向(xiang)上(shang)級內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構提出(chu)(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審計(ji)室應對重要審計(ji)事項進行(xing)后續審計(ji)，檢查(cha)審計(ji)決定(ding)或審計(ji)意見書的執(zhi)行(xing)情況(kuang)和結果(guo)。

　　第二十一條  監(jian)察審計(ji)(ji)室在審計(ji)(ji)事項結(jie)束后，應按照有(you)關規定建立(li)并妥善(shan)管理審計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列行為之一的被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位或(huo)個人(ren)，監察審(shen)(shen)計(ji)室可以(yi)視(shi)情(qing)節(jie)輕重(zhong)，提出(chu)警(jing)告、通報批評、經濟處(chu)罰(fa)或(huo)移(yi)送紀檢監察部門處(chu)理(li)(li)等建議，上報學校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導，主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導應及時予以(yi)處(chu)理(li)(li)：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供(gong)與(yu)審計事項有關的文件、會計資料和證(zheng)明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件(jian)和(he)會計(ji)資(zi)料的；

　　（三）轉移(yi)、隱匿(ni)違法所得的(de)財產(chan)的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行(xing)使職權，抗拒(ju)、破壞監(jian)督檢查的；

　　（六）拒不執行審(shen)計意見書和審(shen)計決定的；

　　（七）報復陷害審(shen)計人員和檢舉人的。

　　以(yi)上(shang)行(xing)為構(gou)成(cheng)犯罪的(de)，應移交司法機關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)下列行(xing)為之一的審計機構和審計人員，學(xue)校應根據有(you)關規定給(gei)予批評教(jiao)育或(huo)行(xing)政處分：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞弊(bi)的；

　　（三(san)）玩忽(hu)職(zhi)守(shou)，給國家和(he)學(xue)校造成重大(da)損失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘(mi)密和被審計單位秘(mi)密的。

　　以(yi)上行為構成犯罪(zui)的，應移(yi)交司法機關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定未盡之事宜，依(yi)國家法律(lv)、法規(gui)(gui)執(zhi)行；本規(gui)(gui)定與國家法律(lv)、法規(gui)(gui)條文(wen)有(you)出入(ru)的，以國家法律(lv)、法規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）