深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，健全(quan)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，根(gen)據《中華人民共(gong)和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號(hao)令）、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)(ding)》（教育(yu)部(bu)第17號(hao)令）、中國內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)協(xie)會《內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準(zhun)則》等有關法律、法規(gui)及制度，結(jie)合我(wo)校(xiao)實際(ji)，制定(ding)(ding)本(ben)規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構和(he)審(shen)計(ji)(ji)人員依據國家(jia)相關法律、法規、政(zheng)策以(yi)及上(shang)級主(zhu)管部(bu)門(men)和(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬(shu)單位財(cai)務(wu)收支等(deng)經濟活動的真(zhen)實性、合法性和(he)效益(yi)性進行獨立監督、評價和(he)服(fu)務(wu)的活動。旨在(zai)促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬(shu)各單位規范內(nei)(nei)部(bu)管理(li)、遵守國家(jia)財(cai)經法規、加(jia)強黨風廉政(zheng)建設(she)(she)、提(ti)高教育資金(jin)使(shi)用效益(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合法權益(yi)，為(wei)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設(she)(she)和(he)發(fa)展(zhan)服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校按照國(guo)家法律及有關行政法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定(ding)，設立內部(bu)審計(ji)機構，配備審計(ji)人員，建立健全內部(bu)審計(ji)制度，積(ji)極創(chuang)造(zao)條件，促進內部(bu)審計(ji)工作的(de)法制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)(gui)范化(hua)、常(chang)態(tai)化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計部門在學校(xiao)主要(yao)負責人或分管領(ling)導(dao)的直接領(ling)導(dao)下(xia)，依據(ju)國家相關(guan)法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部審計工作。同(tong)時接受上級(ji)審計機關(guan)的業務指(zhi)導(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)領導(dao)，定期(qi)部(bu)署和(he)檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作匯(hui)報，及時(shi)批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)和(he)決定的(de)執行情況，保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必需的(de)經費和(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室(shi)是學校設立的獨立內部審(shen)計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)工作(zuo)所必需的(de)人(ren)員編(bian)制，配(pei)備適合審計(ji)工作(zuo)需要的(de)人(ren)員，并形成(cheng)合理(li)的(de)專(zhuan)業、知識和年齡結構，保持審計(ji)隊伍(wu)的(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)根(gen)據工作(zuo)需要，經(jing)學(xue)校主要負(fu)責人或分管領(ling)導批準，可聘請特約(yue)審(shen)(shen)計(ji)員、兼職審(shen)(shen)計(ji)人員或委托社會(hui)中介機構對有關事項進行審(shen)(shen)計(ji)，費用由學(xue)校支付(fu)。

　　第八條  監(jian)察審計(ji)室(shi)應積極組織審計(ji)人員參加(jia)業(ye)(ye)務(wu)培訓，開展審計(ji)理論研討，不(bu)斷提高審計(ji)業(ye)(ye)務(wu)質量，并依法接受上級(ji)審計(ji)機關對監(jian)察審計(ji)室(shi)業(ye)(ye)務(wu)質量的(de)檢查(cha)和評估(gu)。

　　審計人員實行(xing)持證上(shang)崗制度和崗位培訓(xun)的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴格(ge)遵守(shou)內部審(shen)計(ji)(ji)準則和內部審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)職(zhi)(zhi)業(ye)道德規(gui)范，嚴格(ge)執行國家法律(lv)、法規(gui)規(gui)定的工(gong)作(zuo)程序。做(zuo)到依法審(shen)計(ji)(ji)、獨(du)立監(jian)督、忠于職(zhi)(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀公(gong)正、廉潔(jie)奉公(gong)、保守(shou)秘密、勤奮(fen)敬業(ye)。不得(de)濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)、泄露秘密。

　　為(wei)保(bao)證審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨立(li)性，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避制度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員與被審(shen)計(ji)(ji)(ji)對象(xiang)或被審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)有(you)利害關系的，必須回(hui)避。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)有(you)權申(shen)請審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員回(hui)避。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員的回(hui)避，由(you)監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校(xiao)審計人員依法實施(shi)獨(du)立審計及行(xing)使內(nei)部審計監督權，受(shou)國家法律保護，任(ren)何組(zu)織(zhi)和個人不得設置(zhi)障礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要(yao)負責人或分管領導的要(yao)求，履(lv)行下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單(dan)位(wei)(含占控(kong)股或主導地位(wei)的單(dan)位(wei)，下同(tong))的財(cai)政(zheng)收支、財(cai)務收支及(ji)其他有關(guan)的經濟(ji)活(huo)動(dong)進行審計；

　　（二）對學(xue)校(xiao)及所(suo)屬單位預(yu)算內、預(yu)算外資金的管理和使(shi)用情況進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及(ji)所屬單位領導(dao)人員的任期經濟責任進行(xing)審計；

　　（四）對學(xue)校及(ji)所屬單位基本建設工程項目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程項目進行(xing)審計；

　　（五）對學校及(ji)所屬單(dan)位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和有(you)效性(xing)以及(ji)風(feng)險(xian)管理進(jin)行(xing)評審；

　　（六）對學(xue)校(xiao)及所(suo)屬單位(wei)經濟管(guan)理和效益(yi)情況進(jin)行審(shen)計；

　　（七）對(dui)有(you)關經濟活動(dong)提(ti)供(gong)咨詢服(fu)務；

　　（八）完成學校主(zhu)要(yao)負責人或分管領導以及上級主(zhu)管部門交辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察(cha)審(shen)計室在履(lv)行(xing)內部(bu)審(shen)計職責時具(ju)有以下權限：

　　（一）參加(jia)學校有關(guan)會(hui)議，組織召開與審計事項有關(guan)的(de)會(hui)議；

　　（二）參與(yu)研究制定(ding)有關的規章制度(du)，提(ti)出(chu)內部(bu)審(shen)計(ji)規章制度(du)，由(you)學校審(shen)定(ding)后公布施(shi)行；

　　（三(san)）要求被(bei)審計單(dan)位按時報(bao)送財務收支計劃、預(yu)算(suan)執行情況、決算(suan)、會計報(bao)表和(he)其他有關(guan)文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿和報表，查(cha)閱有關(guan)文件、資料和證明材料，檢查(cha)資金和財(cai)產，現(xian)場勘察實物；

　　（五(wu)）檢測(ce)有關的計算機(ji)系統和相關電子(zi)數據、資料；

　　（六）向有(you)關單位和個(ge)人調查與審計事項有(you)關的問題，并取得(de)相關文件、資料和證明材料；

　　（七）對正在(zai)進(jin)行的嚴(yan)重違法違規、嚴(yan)重損失浪費(fei)行為，經學校領(ling)導批準，有權做出(chu)臨時(shi)制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)(hui)計憑證、會(hui)(hui)計賬簿、會(hui)(hui)計報表(biao)以及(ji)與經濟活動(dong)有關的資料，經學校領導(dao)批(pi)準，有權采取暫時封存(cun)的臨時措施；

　　（九）提供(gong)糾正、處理違(wei)法違(wei)規行為的參考意見(jian)，提出改進內部(bu)管理、提高經濟(ji)效益的建(jian)議(yi)；

　　（十(shi)）對違(wei)法違(wei)規和造成損(sun)失(shi)浪費(fei)行為提(ti)出糾(jiu)正、處理意見；對嚴(yan)重違(wei)法違(wei)紀和造成嚴(yan)重損(sun)失(shi)浪費(fei)的(de)(de)有關單位(wei)和個人，提(ti)出追究責任的(de)(de)建議；

　　（十一）對模范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益(yi)顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向學校(xiao)領導提出給(gei)予(yu)表(biao)彰的建議(yi)。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做(zuo)出顯(xian)著成(cheng)績的審計人員，可以(yi)建議(yi)學校(xiao)給予精神或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)(fen)管領導的意見(jian)和上級主(zhu)管部門的要(yao)求(qiu)，擬定審(shen)計工作計劃，報經(jing)主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)(fen)管領導批準后組織(zhi)實施(shi)。

　　第十四條  監察(cha)審計室實行審計工(gong)作報告制度(du)，每年向學校主要負(fu)責人或分管(guan)領導提交本年度(du)審計工(gong)作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)根據(ju)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項，組(zu)成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位基(ji)本(ben)情(qing)況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位送(song)達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位應(ying)配(pei)合監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)的(de)工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)，通(tong)過審(shen)(shen)查(cha)會計(ji)資料、審(shen)(shen)閱(yue)相(xiang)關(guan)的文件資料、檢(jian)查(cha)現金及實物、向有(you)關(guan)單位和(he)個人(ren)調(diao)查(cha)等方式(shi)，取(qu)得(de)有(you)關(guan)證(zheng)明材料，填寫審(shen)(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)計(ji)報告，報監察審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征求(qiu)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)意(yi)見。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)報告（征求(qiu)意(yi)見稿(gao)）之(zhi)日起10個工(gong)作日內，將(jiang)其書面意(yi)見送交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)室，逾期(qi)未(wei)送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)組(zu)根(gen)據監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)審(shen)定的(de)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做出(chu)(chu)評價，并(bing)出(chu)(chu)具審(shen)計(ji)(ji)意見書；對(dui)違反國家規(gui)定的(de)財政收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)行為，需要(yao)依法處理、處罰的(de)，還應做出(chu)(chu)審(shen)計(ji)(ji)決定或(huo)者提出(chu)(chu)擬處理意見按程序報(bao)學校審(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)將審(shen)計(ji)報告、審(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)和(he)(he)審(shen)計(ji)決(jue)定一并報學校主(zhu)要(yao)負(fu)責人或(huo)分(fen)管(guan)領導審(shen)批，主(zhu)要(yao)負(fu)責人或(huo)分(fen)管(guan)領導應在10個工作日內(nei)批復，并責成監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)具體(ti)辦理和(he)(he)監(jian)督執行。經批準的審(shen)計(ji)決(jue)定、審(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)，須及時送達被審(shen)計(ji)單(dan)位和(he)(he)有關單(dan)位，被審(shen)計(ji)單(dan)位和(he)(he)有關單(dan)位必須執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)和有關單(dan)(dan)位(wei)對審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)(ding)如有異(yi)議，可以在收到審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)(ding)之日起5個工作日內(nei)，向(xiang)學(xue)校(xiao)主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導(dao)提(ti)(ti)出(chu)(chu)書面報(bao)告，主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導(dao)應在10個工作日內(nei)做出(chu)(chu)是否更改的(de)決(jue)(jue)定(ding)(ding)。如果被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)、相關單(dan)(dan)位(wei)或(huo)(huo)(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)室對主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導(dao)的(de)決(jue)(jue)定(ding)(ding)存有異(yi)議，可按規定(ding)(ding)向(xiang)上級內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)提(ti)(ti)出(chu)(chu)復(fu)審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計室應對重要審計事項進行后續審計，檢(jian)查審計決(jue)定(ding)或審計意見(jian)書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計(ji)室在(zai)審(shen)計(ji)事項結束后，應按照有關規定建立并妥善管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為之一的被審計單位或(huo)個人，監察審計室(shi)可以視情節輕重，提出(chu)警告、通報(bao)批評、經濟處罰或(huo)移送紀檢監察部門處理(li)等建議(yi)，上報(bao)學校(xiao)主要(yao)(yao)負責人或(huo)分(fen)管領導，主要(yao)(yao)負責人或(huo)分(fen)管領導應(ying)及時予(yu)以處理(li)：

　　（一(yi)）拒絕或拖延(yan)提(ti)供(gong)與審計(ji)事項有關的文件、會計(ji)資料(liao)和(he)證(zheng)明材料(liao)的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改(gai)、銷毀有關文(wen)件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄(nong)虛作(zuo)假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行使職權，抗(kang)拒、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒(ju)不(bu)執(zhi)行審計意見書(shu)和(he)審計決(jue)定的；

　　（七(qi)）報復陷害審計(ji)人員(yuan)和檢舉人的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應(ying)移交司法(fa)機(ji)關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反(fan)本規定，有下(xia)列(lie)行(xing)為之一(yi)的審(shen)計機(ji)構(gou)和審(shen)計人員，學校(xiao)應根據有關規定給(gei)予批(pi)評教育或行(xing)政處(chu)分：

　　（一(yi)）濫用(yong)職權，謀取私利(li)的(de)；

　　（二）弄虛(xu)作假(jia)，徇(xun)私舞弊(bi)的；

　　（三(san)）玩忽職守，給(gei)國家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露(lu)國家秘密和被(bei)審計單位(wei)秘密的。

　　以上行(xing)為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡之事宜，依(yi)國家法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規執行；本規定與國家法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規條文有出入(ru)的，以國家法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本(ben)規(gui)定由監察審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日(ri)印發(fa)）