深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)監督與管理，保證工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)質量，提高資金(jin)使用(yong)效益，根(gen)據《中華人民共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)署《關于內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)的(de)(de)規定(ding)(ding)》、教(jiao)(jiao)育(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)規定(ding)(ding)》、《關于進一步加強建(jian)設(she)工程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)通知》、《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統基建(jian)、修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)實施(shi)辦法》和(he)《廣東(dong)省教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統建(jian)設(she)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)辦法》，結合我校實際(ji)，制定(ding)(ding)本辦法。

　　第二條  本(ben)辦法所(suo)指(zhi)修繕工程(cheng)(cheng)項目(mu)，是指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑物維修、裝(zhuang)飾(shi)、改(gai)造、安(an)裝(zhuang)、道路(lu)圍墻、園林綠(lv)化、運(yun)動(dong)場地、供(gong)水供(gong)電改(gai)造、安(an)全保(bao)衛消(xiao)防設施、通(tong)信網(wang)絡等工程(cheng)(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金(jin)來(lai)源包括財政撥款、學校(xiao)自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法所稱修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)，是指學校內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)依據國家(jia)有關法律法規和制度規范，對修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)各階段業務管理活(huo)動(dong)的(de)合法性(xing)(xing)(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)(xing)(xing)所進行的(de)確認和評價活(huo)動(dong)。學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)負責組織實施修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)，業務主管部(bu)門(men)應支持和配(pei)合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)開展工(gong)(gong)作(zuo)，并對送審(shen)資料(liao)的(de)真(zhen)實性(xing)(xing)(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)審計(ji)的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是促進(jin)學校修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)管(guan)理水(shui)平(ping)的(de)(de)提高和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項(xiang)目的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)，實行(xing)先(xian)審(shen)(shen)計(ji)后(hou)結(jie)算的(de)(de)規(gui)定，即審(shen)(shen)計(ji)范圍內(nei)的(de)(de)項(xiang)目，未經審(shen)(shen)計(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)，財務部門(men)不得進行(xing)結(jie)算。

　　第六條   修繕工程項目審(shen)計的(de)基本(ben)原(yuan)則是：

　　1.事前、事中、事后審計有機結合，審計部門(men)對(dui)修繕工程(cheng)項目實行全過程(cheng)、全方位的審計監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與(yu)抽審(shen)(shen)(shen)相結合。修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)結算，由(you)學(xue)校修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)的(de)(de)業務主管部門(men)(men)(men)一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)(gong)程(cheng)經費(fei)2萬(wan)(wan)元（含2萬(wan)(wan)元）以(yi)(yi)上(shang)的(de)(de)項(xiang)目必須(xu)由(you)學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)(wan)元以(yi)(yi)下的(de)(de)項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)實行抽審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以內(nei)部審(shen)計(ji)為主，社(she)會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目審計(ji)工(gong)(gong)作的主要(yao)內(nei)容：

　　1.工程項(xiang)目是(shi)否已納入學校年度計劃或(huo)得到校領(ling)導(dao)的(de)批準（超出(chu)合(he)同金額的(de)部(bu)分應需重(zhong)新(xin)申(shen)請立(li)項(xiang)，簽訂補充(chong)協(xie)議或(huo)合(he)同）；

　　2.工程項(xiang)目所需資(zi)金是否(fou)落實；

　　3.預算是否(fou)符合相(xiang)關編(bian)制辦法、定額和標準，是否(fou)經過業(ye)務主管部門造價工程師審核；

　　4.需要招標的工(gong)程項目是否按規定進(jin)行招標；

　　5.所簽合同或協議書中的相關(guan)條款(kuan)是否(fou)全(quan)面、合規，施工(gong)合同是否(fou)注明該(gai)合同價(jia)是“未經審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同(tong)規定進(jin)行支付(fu)，有無(wu)超(chao)付(fu)；

　　7.工程所需設備(bei)、材料(liao)等是否按(an)設計要求采購；

　　8.工程結算的(de)編制依據(ju)是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結算的方式(shi)是(shi)否(fou)正確(que)，是(shi)否(fou)符(fu)合(he)合(he)同(tong)的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施(shi)工(gong)簽證內(nei)容是否(fou)真(zhen)實，手(shou)續是否(fou)齊全，資料是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的結算增減(jian)(jian)項目及工(gong)程(cheng)量(liang)計算是否(fou)準確，是否(fou)存(cun)在工(gong)程(cheng)項目和(he)工(gong)程(cheng)量(liang)只增不減(jian)(jian)從而提高工(gong)程(cheng)造(zao)價的風險；

　　12.工(gong)程設(she)計變更(geng)、施工(gong)簽證的結算項(xiang)目單價是(shi)否準確、合理；

　　13.工程(cheng)設(she)計變(bian)更、施(shi)工簽證的取費標(biao)準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合(he)同報價(jia)中未做項目是否已做減項處理(li)，計算(suan)是否準確；材(cai)料價(jia)差的調整是否合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目(mu)需要審計的其(qi)他(ta)內容。

　　第八條  修繕工(gong)(gong)程項目審計(ji)工(gong)(gong)作的主要程序(xu)：

　　1.工程(cheng)項目立(li)項備案

　　業(ye)務(wu)主管部門(men)將學校(xiao)批(pi)準的年度修繕(shan)工程項(xiang)目計劃(hua)及時(shi)送(song)學校(xiao)審計部門(men)備案；計劃(hua)外項(xiang)目，須向審計部門(men)提交立項(xiang)和資(zi)金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修繕工(gong)程項(xiang)目，審計部門(men)對招標活動全過程進行審計監督，招標文件經審計部門(men)備案后(hou)方可上網公(gong)告(gao)。

　　3.合同的審核、報批

　　修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目的業(ye)務主管部門應(ying)根據(ju)《深圳職業(ye)技術學院建設工程(cheng)合(he)同(tong)審(shen)計實施辦法（試行）》，在(zai)正式(shi)簽訂(ding)合(he)同(tong)前將立項(xiang)和資(zi)金(jin)落實批(pi)文、合(he)同(tong)審(shen)批(pi)表、合(he)同(tong)草擬稿、中標通知(zhi)書等相關資(zi)料(liao)送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程項目的業務主管(guan)部門應嚴格按有關(guan)規定執行設(she)計變更和現場簽證，工程進度款應按工程實際進度支付，付至合同總金(jin)額的60%止付，剩(sheng)余款待(dai)結算(suan)審計后，按合同約定支付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收后(hou)，由學(xue)校業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門組織項(xiang)目(mu)管(guan)理(li)人員(yuan)對修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)結算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門在一(yi)審(shen)(shen)(shen)的基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門應(ying)在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收合格(ge)三個月內，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)申請及(ji)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資料。送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門應(ying)補齊相關資料后(hou)再行(xing)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門做出(chu)書面(mian)說明，并列出(chu)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)時間(jian)表(biao)。

　　第九條  修繕工(gong)程項目業(ye)務(wu)主管部(bu)門應積極配(pei)合審(shen)計(ji)部(bu)門的審(shen)計(ji)工(gong)作，并根據修繕工(gong)程審(shen)計(ji)的不同階段(duan)要求在規定(ding)期限內(nei)提供下列資(zi)料(liao)：

　　1.工程項目立(li)項和資金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投標文(wen)件、招(zhao)標答疑文(wen)件、評標紀(ji)要(yao)及中標通知書；

　　3.與工程結算有(you)關的合同（施(shi)工、采購、設計、監理、勘察等合同、協議(yi)）；

　　4.經業(ye)務主管部(bu)門(men)審批的施工圖紙（審核(he)人簽字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽(qian)證(zheng)、隱蔽工程(cheng)有效文(wen)件(jian)等資料；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖紙(zhi)、質量驗(yan)(yan)收合格證明(ming)、竣工驗(yan)(yan)收報告）；

　　7.工程(cheng)竣(jun)工結算(suan)書（業(ye)務(wu)主管部門初審人簽字及加蓋(gai)單位公章）、工程(cheng)量計算(suan)書、材料設備價差調整依據(ju)；

　　8.業務主管部(bu)門提請審計的申(shen)請（注明(ming)工程簡(jian)介及(ji)對(dui)工程造價(jia)的初審結(jie)果及(ji)送審價(jia)）；

　　9.審計工作需要(yao)提供(gong)的(de)其他資料。

　　第十條  經(jing)學校領(ling)導批準(zhun)，審(shen)(shen)計部門可以根據修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計業務的需(xu)要，聘(pin)請具有相應資質的社會中介機構(gou)參與項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計，所需(xu)費(fei)用由(you)學校專項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)計中(zhong)發現相關(guan)工作人員有下列違反財(cai)經法紀和(he)損(sun)害學校利益行(xing)為的(de)，應當按照(zhao)有關(guan)規定進行(xing)處理；情(qing)節嚴重的(de)，審(shen)計部門向學校提出處理、處罰的(de)意見和(he)建議(yi)；構成犯(fan)罪的(de)，提出移交紀檢、監(jian)察和(he)司(si)法部門處理的(de)建議(yi)。

　　1.修繕(shan)工(gong)程項目資金不落實或年度(du)投資未按規定到(dao)位的；

　　2.將工程(cheng)項目分(fen)拆(chai)發包(bao)規避(bi)招標或(huo)不按規定進行(xing)招標的；

　　3.不按招標(biao)文(wen)件(jian)、投標(biao)文(wen)件(jian)訂立(li)合同(tong)，或擅自背離合同(tong)實(shi)質性內容另行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽(qian)證(zheng)資(zi)料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)未經審計，采(cai)取各種(zhong)辦法擅自辦理結(jie)算(suan)以及工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)，高估冒(mao)算(suan)或重復結(jie)算(suan)的；

　　6.超(chao)付工程進度款、虛報投(tou)資完成、虛列建設成本、隱(yin)匿結余資金、轉移(yi)、挪用工程項目資金的；

　　7.有(you)貪污(wu)受賄、收取回(hui)扣或嚴(yan)重失(shi)職、瀆(du)職等(deng)造(zao)成重大損(sun)失(shi)浪費等(deng)違法違紀行為(wei)的(de)；

　　8.違反國家投資(zi)與建設(she)管(guan)理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有(you)串通(tong)投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假(jia)、高估(gu)冒算(suan)、故意重復(fu)上報結算(suan)等違規行為的(de)施工單位，視(shi)情節取(qu)消其一至三年承擔學校修繕工程項(xiang)目的(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)人員在修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目審計(ji)中(zhong)要做到(dao)客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護(hu)學校(xiao)的(de)合法(fa)權益，確保工(gong)程項(xiang)(xiang)目造價的(de)真實和準(zhun)確。對在修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目審計(ji)工(gong)作(zuo)中(zhong)認(ren)真履(lv)行職責、堅持原(yuan)則(ze)、做出顯著成績的(de)審計(ji)人員，學校(xiao)應給予精神或(huo)物(wu)質(zhi)獎勵。對濫用職權、徇(xun)私舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘密的(de)審計(ji)人員，學校(xiao)依照有(you)關規定予以處(chu)理；情(qing)節嚴重的(de)，移(yi)交(jiao)司法(fa)機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依(yi)照國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日(ri)印發）