深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規(gui)范(fan)我(wo)校修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目的審計(ji)(ji)監督與(yu)管(guan)理，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目質(zhi)量，提高資金使用效益，根據(ju)《中(zhong)華(hua)人(ren)民共和國審計(ji)(ji)法(fa)》、審計(ji)(ji)署《關于(yu)內部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的規(gui)定》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系(xi)統內部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作規(gui)定》、《關于(yu)進一步加強建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計(ji)(ji)的通(tong)知(zhi)》、《教育(yu)系(xi)統基建、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教育(yu)系(xi)統建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結(jie)合我(wo)校實際，制定本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目，是指在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施的(de)建筑物維修(xiu)、裝飾、改造(zao)(zao)、安裝、道路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化、運動場地(di)、供水供電改造(zao)(zao)、安全(quan)保衛消防(fang)設施、通信(xin)網絡(luo)等工(gong)程項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括(kuo)財政(zheng)撥款、學(xue)校(xiao)自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)所稱修繕工程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)，是指學(xue)校內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)依(yi)據(ju)國家有(you)關(guan)法(fa)律法(fa)規和制度規范(fan)，對修繕工程項(xiang)目各階段(duan)業(ye)務管(guan)理活動的(de)合(he)法(fa)性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行的(de)確認和評(ping)價活動。學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)負責組(zu)織實(shi)施(shi)修繕工程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)應(ying)支持和配(pei)合(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)開展工作，并對送審(shen)(shen)(shen)資料的(de)真實(shi)性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審計的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是(shi)促進學校修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)管理水平的(de)(de)提高和(he)有效控制(zhi)工程(cheng)造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項目的(de)(de)審(shen)計(ji)，實行先(xian)審(shen)計(ji)后結算的(de)(de)規定(ding)，即(ji)審(shen)計(ji)范圍內的(de)(de)項目，未(wei)經審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)，財(cai)務部門不得進行結算。

　　第六條   修繕工(gong)程項目審計的基本(ben)原則是：

　　1.事前、事中、事后審計有機(ji)結合，審計部門(men)對修繕工程項(xiang)目實行(xing)全過程、全方位的審計監(jian)督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)(shen)與(yu)抽審(shen)(shen)(shen)(shen)相結合。修(xiu)繕(shan)工程(cheng)結算，由學(xue)校修(xiu)繕(shan)工程(cheng)的(de)(de)業務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)二審(shen)(shen)(shen)(shen)；單項工程(cheng)經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上(shang)的(de)(de)項目必須由學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬元(yuan)以下的(de)(de)項目由審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)實行抽審(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工程(cheng)項目審計(ji)(ji)以內部審計(ji)(ji)為主，社會(hui)審計(ji)(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內(nei)容：

　　1.工程項目是否(fou)已納(na)入學(xue)校年度計(ji)劃或(huo)得到校領導(dao)的(de)批準(zhun)（超(chao)出(chu)合(he)同(tong)金額(e)的(de)部分應(ying)需重新(xin)申請立項，簽訂(ding)補充(chong)協(xie)議或(huo)合(he)同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金(jin)是(shi)否落實；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合相關(guan)編(bian)制(zhi)辦(ban)法、定額和標準(zhun)，是(shi)否(fou)經過(guo)業(ye)務主管部門造價工程師審核(he)；

　　4.需要招(zhao)標的工程項(xiang)目是否(fou)按(an)規(gui)定(ding)進行招(zhao)標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)或(huo)協(xie)議書(shu)中(zhong)的相(xiang)關(guan)條款是否全面(mian)、合規，施工合同(tong)(tong)是否注明該合同(tong)(tong)價是“未經(jing)審計的最高限(xian)價”；

　　6.工程進度款是否按合同規(gui)定進行支(zhi)付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需設(she)備、材(cai)料(liao)等是否按設(she)計要求采購；

　　8.工(gong)程結(jie)算的(de)編(bian)制依(yi)據是(shi)否有效，內(nei)容是(shi)否完整；

　　9.工程結算的方式是否正確，是否符合(he)合(he)同的約定；

　　10.工程設計變更、施(shi)工簽(qian)證內(nei)容是(shi)否(fou)真實(shi)，手(shou)續是(shi)否(fou)齊全，資(zi)料是(shi)否(fou)符(fu)合要求；

　　11.工程(cheng)設(she)計變更(geng)、施(shi)工簽證的結算(suan)增(zeng)減項目及工程(cheng)量(liang)計算(suan)是否準(zhun)確，是否存在工程(cheng)項目和工程(cheng)量(liang)只增(zeng)不減從(cong)而(er)提高工程(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計變(bian)更、施工簽證(zheng)的結(jie)算項目單價是否準確、合理；

　　13.工(gong)(gong)程設計變(bian)更(geng)、施工(gong)(gong)簽證的取(qu)費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同報價中未做項(xiang)(xiang)目是否已做減(jian)項(xiang)(xiang)處(chu)理(li)，計算(suan)是否準確(que)；材料(liao)價差的調(diao)整是否合理(li)；

　　15.修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目(mu)需要審(shen)計的其他內容(rong)。

　　第八條  修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計工作的主要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立項備案

　　業務主管部門將學校批準(zhun)的年(nian)度(du)修繕工程項目計劃(hua)(hua)及時送學校審(shen)計部門備案；計劃(hua)(hua)外項目，須向審(shen)計部門提交(jiao)立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標(biao)的修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)，審(shen)計(ji)部(bu)門對招標(biao)活動(dong)全(quan)過程(cheng)進行審(shen)計(ji)監督(du)，招標(biao)文件經審(shen)計(ji)部(bu)門備案后方可(ke)上網公告。

　　3.合同的(de)審核、報批

　　修繕工程(cheng)項目的業務主管部門應根(gen)據《深(shen)圳職業技術學院建設(she)工程(cheng)合(he)同(tong)審計(ji)實施辦(ban)法（試行）》，在正式簽訂合(he)同(tong)前將立項和資金(jin)落實批(pi)文(wen)、合(he)同(tong)審批(pi)表(biao)、合(he)同(tong)草擬(ni)稿、中(zhong)標通知書等相(xiang)關(guan)資料送審計(ji)部門審核。

　　4.施工(gong)階(jie)段監督(du)

　　修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目的業務(wu)主管部門應嚴格按有(you)關規定(ding)執行設計變(bian)更(geng)和(he)現場簽證，工程(cheng)進度款應按工程(cheng)實際進度支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同(tong)總(zong)金額的60%止付(fu)，剩余款待結算審計后(hou)，按合同(tong)約(yue)定(ding)支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收后(hou)，由學校(xiao)業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)組織項目(mu)管(guan)(guan)理人(ren)員對修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)結(jie)算(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)基(ji)礎上審(shen)(shen)(shen)定(ding)結(jie)算(suan)價。業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)應在(zai)工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收合格三(san)個月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)計申請及送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不(bu)全(quan)的(de)(de)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)不(bu)予(yu)審(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)應補齊相關(guan)資(zi)料(liao)后(hou)再行送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時(shi)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)做出(chu)書(shu)面說明，并列出(chu)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程項目業務主管部(bu)門應積極配合審(shen)計(ji)部(bu)門的審(shen)計(ji)工作，并根據修(xiu)繕工程審(shen)計(ji)的不同階段要求(qiu)在規定(ding)期限(xian)內(nei)提(ti)供下列資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投(tou)標文件、招(zhao)標答疑(yi)文件、評標紀要及中標通(tong)知書；

　　3.與工程結算(suan)有關的合同(tong)（施工、采購(gou)、設計、監(jian)理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經(jing)業務主管(guan)部門審批(pi)的施工圖紙（審核人簽字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計(ji)變更、現場簽(qian)證(zheng)、隱蔽工程(cheng)有效文件等(deng)資(zi)料；

　　6.竣(jun)工資(zi)料（竣(jun)工圖(tu)紙(zhi)、質(zhi)量驗(yan)(yan)收合(he)格證(zheng)明、竣(jun)工驗(yan)(yan)收報(bao)告(gao)）；

　　7.工(gong)程竣(jun)工(gong)結算書（業(ye)務主管(guan)部門初(chu)審人簽字及加蓋(gai)單位公章）、工(gong)程量(liang)計算書、材(cai)料設備(bei)價(jia)差調(diao)整依(yi)據；

　　8.業務主管部門提請(qing)審(shen)計的(de)申(shen)請(qing)（注(zhu)明工(gong)程(cheng)簡介(jie)及(ji)對工(gong)程(cheng)造價的(de)初審(shen)結果及(ji)送審(shen)價）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的其他(ta)資(zi)料。

　　第十條  經(jing)學校(xiao)(xiao)領(ling)導批準(zhun)，審(shen)計(ji)部門可以(yi)根(gen)據修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)業務的(de)需(xu)要，聘請具有相應資質的(de)社會中介機構參與項目審(shen)計(ji)，所需(xu)費用由學校(xiao)(xiao)專(zhuan)項列支。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現相關(guan)(guan)工作人員有(you)下(xia)列違反財(cai)經法(fa)紀和損(sun)害學校利益行為的(de)，應當按照有(you)關(guan)(guan)規定進行處(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)，審(shen)計(ji)部門(men)向學校提出(chu)處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)意(yi)見和建議；構成犯罪的(de)，提出(chu)移交紀檢、監察(cha)和司法(fa)部門(men)處(chu)理的(de)建議。

　　1.修繕工程項目資金不落實或年度(du)投資未按規定到位的；

　　2.將工(gong)程項目分(fen)拆(chai)發包(bao)規避招(zhao)標或不按規定(ding)進(jin)行(xing)招(zhao)標的；

　　3.不按招標(biao)文件、投標(biao)文件訂(ding)立(li)合同，或擅自背(bei)離(li)合同實(shi)質性內容另(ling)行訂(ding)立(li)協議的；

　　4.現場(chang)簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程結算未經(jing)審計，采取(qu)各種辦(ban)法擅自辦(ban)理(li)結算以及工(gong)程結算，高估(gu)冒算或重復結算的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)進度款、虛報投資完成、虛列建(jian)設成本、隱匿結(jie)余資金、轉移、挪用工(gong)程(cheng)項目資金的；

　　7.有貪污受賄、收取回(hui)扣或嚴重失職、瀆職等(deng)造成重大損失浪費等(deng)違(wei)法違(wei)紀行(xing)為(wei)的；

　　8.違反國家(jia)投資與建設(she)管(guan)理法規的其他行為。

　　第十二條  審(shen)計中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文(wen)件弄虛作(zuo)假、高估冒算(suan)、故意重復上報結(jie)算(suan)等違(wei)規行為的施工單位(wei)，視情節取(qu)消(xiao)其一(yi)至三(san)年承擔(dan)學校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)項目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員在修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)中要(yao)做(zuo)到客觀公正、實(shi)(shi)事求(qiu)是(shi)、廉潔奉(feng)公，維(wei)護(hu)學(xue)校(xiao)的(de)合(he)法(fa)權益(yi)，確(que)保工程(cheng)項目(mu)造價(jia)的(de)真實(shi)(shi)和準確(que)。對(dui)在修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作中認真履行職責、堅持原則、做(zuo)出顯(xian)著成(cheng)績的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，學(xue)校(xiao)應給予精神或物質獎勵(li)。對(dui)濫用(yong)職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，學(xue)校(xiao)依照有關規定予以處理；情節(jie)嚴重的(de)，移交司法(fa)機關處理。

　　第十四條  本(ben)辦法未盡事宜，依照(zhao)國家法律、法規及(ji)規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公(gong)布之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）